Проблеми з податковими відрахуваннями від приватної практики.

Ваша ситуація як громадянина України, який займається приватною практикою в області журналістики та надає консультації, вимагає чіткого розуміння податкових зобов'язань та можливостей їх оптимізації.

По-перше, щодо реєстрації як фізичної особи-підприємця (ФОП). Відповідно до статті 42 Господарського кодексу України, будь-яка фізична особа, яка здійснює підприємницьку діяльність на постійній основі, повинна зареєструватися як підприємець. Це дозволяє вам легально працювати, вести бухгалтерію та сплачувати податки. Однак, якщо ваша діяльність пов'язана лише з отриманням гонорарів за авторськими договорами, ви можете не реєструватися як ФОП, але при цьому маєте відповідно оформляти договори та декларувати доходи.

Щодо податків на авторські гонорари, стаття 164 Податкового кодексу України визначає, що доходи у вигляді авторських винагород підлягають оподаткуванню на загальних підставах. Це означає, що ви повинні сплачувати податок на доходи фізичних осіб (18%) та військовий збір (1,5%).

Щодо Єдиного соціального внеску (ЄСВ), згідно зі статтею 4 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування", фізичні особи, які отримують доходи за договорами авторського права, не зобов’язані сплачувати ЄСВ за ці доходи, якщо вони не є ФОП.

Для доходів, отриманих у вигляді гонорарів за консультації і семінари, ви можете розглянути можливість реєстрації як платника єдиного податку. Це спростить процес оподаткування, оскільки дозволить сплачувати єдиний податок за фіксованою ставкою, яка залежить від обраної групи платників податків (стаття 291 Податкового кодексу України). Однак, якщо доходи від консультацій і семінарів не є систематичними, вони можуть оподатковуватися як інші доходи фізичних осіб.

Щодо податкових пільг, податкове законодавство України не передбачає спеціальних пільг для журналістів, які ведуть приватну практику. Але ви можете скористатися загальними податковими знижками, передбаченими статтею 166 Податкового кодексу України, якщо відповідатимете умовам для їх застосування.

Основний податковий ризик полягає в можливих претензіях податкових органів щодо неналежного оформлення доходів та несплати податків. Щоб уникнути цих ризиків, важливо правильно оформлювати всі договори, своєчасно подавати податкові декларації та сплачувати належні податки. Рекомендується консультуватися з податковими консультантами або аудиторами, щоб правильно організувати фінансову звітність та уникнути можливих штрафів.